الإجابة السريعة: صافي الضريبة = ضريبة المخرجات على المبيعات − ضريبة المدخلات على المشتريات. فإذا كانت مبيعاتك 25,000.000 دينار ومردوداتها 1,000.000 دينار ومشترياتك 12,000.000 دينار قبل الضريبة، فالمستحق 2,400.000 دينار − 1,200.000 دينار = 1,200.000 دينار.
طريقة الحساب
اختر "غير شاملة الضريبة" إذا كانت أرقامك قبل الضريبة، أو "شاملة الضريبة" إذا كانت الضريبة داخلة فيها. معظم التقارير المحاسبية تعرض المبيعات قبل الضريبة، أما إيصالات نقاط البيع وكشوف البطاقات فغالبًا شاملة لها.
أدخل مبيعات الفترة الخاضعة لنسبة 10%. وإذا رددت للعملاء مبالغ أو أصدرت إشعارات دائنة ففعّل "إضافة المردودات" وأدخلها. وضريبة الباقي هي ضريبة المخرجات.
ثم أدخل المشتريات التي لديك فاتورة ضريبية صحيحة عنها، ومردوداتها للموردين من مفتاحها الخاص. وضريبتها هي ضريبة المدخلات. وإذا خرج الصافي بالسالب فلك رصيد لا عليك.
ولحساب ضريبة سعر واحد بدل فترة كاملة استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة في البحرين.
أمثلة محلولة
- مبيعات 25,000.000 دينار ومردودات 1,000.000 دينار ومشتريات 12,000.000 دينار، كلها قبل الضريبة: 2,400.000 − 1,200.000 = 1,200.000
- المبيعات والمشتريات نفسها مُدخلة شاملة ضريبة 10%: 2,500.000 − 1,200.000 = 1,300.000
- مبيعات 12,000.000 دينار ومشتريات 25,000.000 دينار (شهر كثير الشراء): 1,200.000 − 2,500.000 = -1,300.000 (رصيد لك)
ما الذي يدخل في كل خانة
ضريبة المخرجات هي نسبة 10% التي فرضتها على عملائك. أما المبيعات الصفرية، كالتصدير خارج دول الخليج، والمبيعات المعفاة فتُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها، فلا تغيّر المبلغ المستحق ويمكنك تركها هنا.
ضريبة المدخلات هي نسبة 10% التي دفعتها للموردين على تكاليف العمل. ولا تُخصم إلا بفاتورة ضريبية صحيحة، وليس على كل شيء: فضريبة ضيافة العملاء والسيارات المتاحة للاستخدام الشخصي والمصروفات الشخصية لا تُسترد في الغالب.
تقديم الإقرار والسداد في البحرين
تقدّم المنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية 3 ملايين دينار إقرارًا شهريًا، وتقدّمه البقية كل ربع سنة. ويُستحق الإقرار والسداد في آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة.
يعاقب قانون الضريبة على التأخر في تقديم الإقرار وعلى التأخر في السداد، فقدّم إقرارك في موعده حتى لو كان المبلغ صغيرًا أو لم يكن عليك شيء.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات؟
ضريبة المخرجات ما تفرضه على مبيعاتك، وضريبة المدخلات ما تدفعه على مشترياتك. والإقرار ببساطة المخرجات ناقص المدخلات: تدفع الفرق، أو تسترده إن كانت المدخلات أكبر.
ماذا لو كانت ضريبة المدخلات أكبر من المخرجات؟
يصبح لك رصيد، فتطلب استرداده من الجهاز الوطني للإيرادات أو ترحّله ليخفض إقرارك التالي. وكثيرًا ما تُراجع طلبات الاسترداد قبل صرفها، فاحتفظ بفواتيرك في متناولك.
رقم مبيعاتي شامل للضريبة، فماذا أفعل؟
اختر "شاملة الضريبة"، فتأخذ الحاسبة 10/110 من كل مبلغ على أنه ضريبة بدل أن تضيف 10% فوقه.
كيف تؤثر المردودات والإشعارات الدائنة في الضريبة؟
ما ترده لعميل يخفض ضريبة المخرجات في الفترة التي صدر فيها، والإشعار الدائن من المورد يخفض ضريبة المدخلات. أدخل كليهما هنا بمبلغ موجب وستطرحهما الحاسبة.
هل أُدخل المبيعات الصفرية والمعفاة؟
ليس في هذه الحاسبة، فهي تُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها. لكن انتبه: إذا كانت مبيعاتك المعفاة كثيرة فقد لا تُخصم ضريبة مدخلاتك كلها، ويحتاج ذلك إلى توزيع نسبي يحسبه محاسبك.
هل يلزمني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في البحرين؟
نعم، إذا تجاوزت توريداتك 37,500 دينار سنويًا. ومن 18,750 دينارًا يمكنك التسجيل اختياريًا.
لماذا تظهر النتيجة بثلاث خانات عشرية؟
لأن الدينار البحريني ألف فلس، فتُحسب الضريبة لثلاث خانات عشرية كما في فواتيرك.
هل كانت الضريبة في البحرين 10% دائمًا؟
لا. بدأت بنسبة 5% في يناير 2019 ثم ارتفعت إلى 10% في 1 يناير 2022. ولا تستخدم النسبة القديمة إلا إذا كنت تصحح إقرارًا سابقًا لذلك التاريخ.