الإجابة السريعة: صافي الضريبة = ضريبة المخرجات على المبيعات − ضريبة المدخلات على المشتريات. فإذا كانت مبيعاتك 25,000.000 ريال عماني ومردوداتها 1,000.000 ريال عماني ومشترياتك 12,000.000 ريال عماني قبل الضريبة، فالمستحق 1,200.000 ريال عماني − 600.000 ريال عماني = 600.000 ريال عماني.
طريقة الحساب
اختر "غير شاملة الضريبة" إذا كانت أرقامك قبل الضريبة، أو "شاملة الضريبة" إذا كانت الضريبة داخلة فيها. معظم التقارير المحاسبية تعرض المبيعات قبل الضريبة، أما إيصالات نقاط البيع وكشوف البطاقات فغالبًا شاملة لها.
أدخل مبيعات الفترة الخاضعة لنسبة 5%. وإذا رددت للعملاء مبالغ أو أصدرت إشعارات دائنة ففعّل "إضافة المردودات" وأدخلها. وضريبة الباقي هي ضريبة المخرجات.
ثم أدخل المشتريات التي لديك فاتورة ضريبية صحيحة عنها، ومردوداتها للموردين من مفتاحها الخاص. وضريبتها هي ضريبة المدخلات. وإذا خرج الصافي بالسالب فلك رصيد لا عليك.
ولحساب ضريبة سعر واحد بدل فترة كاملة استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة في عُمان.
أمثلة محلولة
- مبيعات 25,000.000 ريال عماني ومردودات 1,000.000 ريال عماني ومشتريات 12,000.000 ريال عماني، كلها قبل الضريبة: 1,200.000 − 600.000 = 600.000
- المبيعات والمشتريات نفسها مُدخلة شاملة ضريبة 5%: 1,250.000 − 600.000 = 650.000
- مبيعات 12,000.000 ريال عماني ومشتريات 25,000.000 ريال عماني (شهر كثير الشراء): 600.000 − 1,250.000 = -650.000 (رصيد لك)
ما الذي يدخل في كل خانة
ضريبة المخرجات هي نسبة 5% التي فرضتها على عملائك. أما المبيعات الصفرية، كالتصدير خارج دول الخليج، والمبيعات المعفاة فتُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها، فلا تغيّر المبلغ المستحق ويمكنك تركها هنا.
ضريبة المدخلات هي نسبة 5% التي دفعتها للموردين على تكاليف العمل. ولا تُخصم إلا بفاتورة ضريبية صحيحة، وليس على كل شيء: فضريبة ضيافة العملاء والسيارات المتاحة للاستخدام الشخصي والمصروفات الشخصية لا تُسترد في الغالب.
تقديم الإقرار والسداد في عُمان
يُقدَّم الإقرار عادةً كل ربع سنة خلال 30 يومًا من نهاية الفترة، ويُستحق السداد في الموعد نفسه.
يفرض قانون الضريبة غرامات على التأخر في الإقرار وعلى التأخر في السداد، فقدّم إقرارك في موعده حتى لو لم يكن عليك شيء.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات؟
ضريبة المخرجات ما تفرضه على مبيعاتك، وضريبة المدخلات ما تدفعه على مشترياتك. والإقرار ببساطة المخرجات ناقص المدخلات: تدفع الفرق، أو تسترده إن كانت المدخلات أكبر.
ماذا لو كانت ضريبة المدخلات أكبر من المخرجات؟
يصبح لك رصيد، فتطلب استرداده من جهاز الضرائب أو ترحّله ليخفض إقرارك التالي. وكثيرًا ما تُراجع طلبات الاسترداد قبل صرفها، فاحتفظ بفواتيرك في متناولك.
رقم مبيعاتي شامل للضريبة، فماذا أفعل؟
اختر "شاملة الضريبة"، فتأخذ الحاسبة 5/105 من كل مبلغ على أنه ضريبة بدل أن تضيف 5% فوقه.
كيف تؤثر المردودات والإشعارات الدائنة في الضريبة؟
ما ترده لعميل يخفض ضريبة المخرجات في الفترة التي صدر فيها، والإشعار الدائن من المورد يخفض ضريبة المدخلات. أدخل كليهما هنا بمبلغ موجب وستطرحهما الحاسبة.
هل أُدخل المبيعات الصفرية والمعفاة؟
ليس في هذه الحاسبة، فهي تُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها. لكن انتبه: إذا كانت مبيعاتك المعفاة كثيرة فقد لا تُخصم ضريبة مدخلاتك كلها، ويحتاج ذلك إلى توزيع نسبي يحسبه محاسبك.
هل يلزمني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في عُمان؟
نعم، إذا تجاوزت توريداتك 38,500 ريال عماني سنويًا. ومن 19,250 ريالًا يمكنك التسجيل اختياريًا.
لماذا تظهر النتيجة بثلاث خانات عشرية؟
لأن الريال العماني ألف بيسة، فتُحسب الضريبة لثلاث خانات عشرية.
هل تخضع المواد الغذائية الأساسية لنسبة 5% في عُمان؟
لا. فقائمة من المواد الغذائية الأساسية خاضعة لنسبة الصفر، ومعها معظم الأدوية وبعض المعدات الطبية. ولا تُدخل هذه المبيعات في خانة المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية هنا.