الإجابة السريعة: صافي الضريبة = ضريبة المخرجات على المبيعات − ضريبة المدخلات على المشتريات. فإذا كانت مبيعاتك 250,000.00 درهم ومردوداتها 10,000.00 درهم ومشترياتك 120,000.00 درهم قبل الضريبة، فالمستحق 12,000.00 درهم − 6,000.00 درهم = 6,000.00 درهم.
طريقة الحساب
اختر "غير شاملة الضريبة" إذا كانت أرقامك قبل الضريبة، أو "شاملة الضريبة" إذا كانت الضريبة داخلة فيها. معظم التقارير المحاسبية تعرض المبيعات قبل الضريبة، أما إيصالات نقاط البيع وكشوف البطاقات فغالبًا شاملة لها.
أدخل مبيعات الفترة الخاضعة لنسبة 5%. وإذا رددت للعملاء مبالغ أو أصدرت إشعارات دائنة ففعّل "إضافة المردودات" وأدخلها. وضريبة الباقي هي ضريبة المخرجات.
ثم أدخل المشتريات التي لديك فاتورة ضريبية صحيحة عنها، ومردوداتها للموردين من مفتاحها الخاص. وضريبتها هي ضريبة المدخلات. وإذا خرج الصافي بالسالب فلك رصيد لا عليك.
ولحساب ضريبة سعر واحد بدل فترة كاملة استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
أمثلة محلولة
- مبيعات 250,000.00 درهم ومردودات 10,000.00 درهم ومشتريات 120,000.00 درهم، كلها قبل الضريبة: 12,000.00 − 6,000.00 = 6,000.00
- المبيعات والمشتريات نفسها مُدخلة شاملة ضريبة 5%: 12,500.00 − 6,000.00 = 6,500.00
- مبيعات 120,000.00 درهم ومشتريات 250,000.00 درهم (شهر كثير الشراء): 6,000.00 − 12,500.00 = -6,500.00 (رصيد لك)
ما الذي يدخل في كل خانة
ضريبة المخرجات هي نسبة 5% التي فرضتها على عملائك. أما المبيعات الصفرية، كالتصدير خارج دول الخليج، والمبيعات المعفاة فتُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها، فلا تغيّر المبلغ المستحق ويمكنك تركها هنا.
ضريبة المدخلات هي نسبة 5% التي دفعتها للموردين على تكاليف العمل. ولا تُخصم إلا بفاتورة ضريبية صحيحة، وليس على كل شيء: فضريبة ضيافة العملاء والسيارات المتاحة للاستخدام الشخصي والمصروفات الشخصية لا تُسترد في الغالب.
تقديم الإقرار والسداد في الإمارات
تقدّم معظم المنشآت إقرارها كل ربع سنة، وقد تحدد الهيئة لبعضها فترات شهرية. ويُستحق الإقرار والسداد في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون بعد نهاية الفترة، ويتم كلاهما عبر منصة إمارات تاكس.
تفرض الهيئة غرامات ثابتة على تأخر الإقرار وغرامات بنسبة مئوية على تأخر السداد. وقد عُدّلت مبالغها أكثر من مرة، فراجع الجدول الحالي على موقع الهيئة بدل الاعتماد على رقم قديم.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات؟
ضريبة المخرجات ما تفرضه على مبيعاتك، وضريبة المدخلات ما تدفعه على مشترياتك. والإقرار ببساطة المخرجات ناقص المدخلات: تدفع الفرق، أو تسترده إن كانت المدخلات أكبر.
ماذا لو كانت ضريبة المدخلات أكبر من المخرجات؟
يصبح لك رصيد، فتطلب استرداده من الهيئة الاتحادية للضرائب أو ترحّله ليخفض إقرارك التالي. وكثيرًا ما تُراجع طلبات الاسترداد قبل صرفها، فاحتفظ بفواتيرك في متناولك.
رقم مبيعاتي شامل للضريبة، فماذا أفعل؟
اختر "شاملة الضريبة"، فتأخذ الحاسبة 5/105 من كل مبلغ على أنه ضريبة بدل أن تضيف 5% فوقه.
كيف تؤثر المردودات والإشعارات الدائنة في الضريبة؟
ما ترده لعميل يخفض ضريبة المخرجات في الفترة التي صدر فيها، والإشعار الدائن من المورد يخفض ضريبة المدخلات. أدخل كليهما هنا بمبلغ موجب وستطرحهما الحاسبة.
هل أُدخل المبيعات الصفرية والمعفاة؟
ليس في هذه الحاسبة، فهي تُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها. لكن انتبه: إذا كانت مبيعاتك المعفاة كثيرة فقد لا تُخصم ضريبة مدخلاتك كلها، ويحتاج ذلك إلى توزيع نسبي يحسبه محاسبك.
هل يلزمني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
نعم، إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 درهم خلال 12 شهرًا. ومن 187,500 درهم يمكنك التسجيل اختياريًا.
وماذا عن ضريبة الواردات إلى الإمارات؟
تطبّق المنشآت المسجلة عادةً آلية الاحتساب العكسي، فيُسجَّل المبلغ نفسه ضريبةَ مخرجات ومدخلات معًا ويصبح الصافي صفرًا. فاتركها هنا إلا إذا كنت لا تستردها كاملة.
هل تصلح الحاسبة للمنشآت في المناطق المحددة؟
للتوريدات الخاضعة لنسبة 5% بالطريقة المعتادة فقط. فنقل البضائع بين المناطق المحددة قد يقع خارج نطاق الضريبة، فراجع ذلك مع وكيلك الضريبي.