الإجابة السريعة: صافي الضريبة = ضريبة المخرجات على المبيعات − ضريبة المدخلات على المشتريات. فإذا كانت مبيعاتك 250,000.00 ريال ومردوداتها 10,000.00 ريال ومشترياتك 120,000.00 ريال قبل الضريبة، فالمستحق 36,000.00 ريال − 18,000.00 ريال = 18,000.00 ريال.
طريقة الحساب
اختر "غير شاملة الضريبة" إذا كانت أرقامك قبل الضريبة، أو "شاملة الضريبة" إذا كانت الضريبة داخلة فيها. معظم التقارير المحاسبية تعرض المبيعات قبل الضريبة، أما إيصالات نقاط البيع وكشوف البطاقات فغالبًا شاملة لها.
أدخل مبيعات الفترة الخاضعة لنسبة 15%. وإذا رددت للعملاء مبالغ أو أصدرت إشعارات دائنة ففعّل "إضافة المردودات" وأدخلها. وضريبة الباقي هي ضريبة المخرجات.
ثم أدخل المشتريات التي لديك فاتورة ضريبية صحيحة عنها، ومردوداتها للموردين من مفتاحها الخاص. وضريبتها هي ضريبة المدخلات. وإذا خرج الصافي بالسالب فلك رصيد لا عليك.
ولحساب ضريبة سعر واحد بدل فترة كاملة استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية.
أمثلة محلولة
- مبيعات 250,000.00 ريال ومردودات 10,000.00 ريال ومشتريات 120,000.00 ريال، كلها قبل الضريبة: 36,000.00 − 18,000.00 = 18,000.00
- المبيعات والمشتريات نفسها مُدخلة شاملة ضريبة 15%: 37,500.00 − 18,000.00 = 19,500.00
- مبيعات 120,000.00 ريال ومشتريات 250,000.00 ريال (شهر كثير الشراء): 18,000.00 − 37,500.00 = -19,500.00 (رصيد لك)
ما الذي يدخل في كل خانة
ضريبة المخرجات هي نسبة 15% التي فرضتها على عملائك. أما المبيعات الصفرية، كالتصدير خارج دول الخليج، والمبيعات المعفاة فتُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها، فلا تغيّر المبلغ المستحق ويمكنك تركها هنا.
ضريبة المدخلات هي نسبة 15% التي دفعتها للموردين على تكاليف العمل. ولا تُخصم إلا بفاتورة ضريبية صحيحة، وليس على كل شيء: فضريبة ضيافة العملاء والسيارات المتاحة للاستخدام الشخصي والمصروفات الشخصية لا تُسترد في الغالب.
تقديم الإقرار والسداد في السعودية
تقدّم المنشآت التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سنويًا إقرارًا شهريًا، وتقدّمه بقية المنشآت كل ربع سنة. ويُستحق الإقرار والسداد معًا في آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة.
يُعاقب التأخر في تقديم الإقرار بغرامة بين 5% و25% من الضريبة الواجب الإقرار بها، ويُضاف على التأخر في السداد 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه. ويجب تقديم الإقرار في موعده حتى لو كان صفريًا.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات؟
ضريبة المخرجات ما تفرضه على مبيعاتك، وضريبة المدخلات ما تدفعه على مشترياتك. والإقرار ببساطة المخرجات ناقص المدخلات: تدفع الفرق، أو تسترده إن كانت المدخلات أكبر.
ماذا لو كانت ضريبة المدخلات أكبر من المخرجات؟
يصبح لك رصيد، فتطلب استرداده من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو ترحّله ليخفض إقرارك التالي. وكثيرًا ما تُراجع طلبات الاسترداد قبل صرفها، فاحتفظ بفواتيرك في متناولك.
رقم مبيعاتي شامل للضريبة، فماذا أفعل؟
اختر "شاملة الضريبة"، فتأخذ الحاسبة 15/115 من كل مبلغ على أنه ضريبة بدل أن تضيف 15% فوقه.
كيف تؤثر المردودات والإشعارات الدائنة في الضريبة؟
ما ترده لعميل يخفض ضريبة المخرجات في الفترة التي صدر فيها، والإشعار الدائن من المورد يخفض ضريبة المدخلات. أدخل كليهما هنا بمبلغ موجب وستطرحهما الحاسبة.
هل أُدخل المبيعات الصفرية والمعفاة؟
ليس في هذه الحاسبة، فهي تُذكر في الإقرار لكن لا ضريبة عليها. لكن انتبه: إذا كانت مبيعاتك المعفاة كثيرة فقد لا تُخصم ضريبة مدخلاتك كلها، ويحتاج ذلك إلى توزيع نسبي يحسبه محاسبك.
هل يلزمني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
نعم، إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهرًا. وبين 187,500 و375,000 ريال يمكنك التسجيل اختياريًا، فتسترد ضريبة المدخلات.
أين أضع الضريبة التي دفعتها في الجمارك؟
هي ضريبة مدخلات ما دامت البضاعة لنشاطك وأنت مسجل. أضف القيمة الجمركية للبضاعة، شاملة الرسوم، إلى مشترياتك هنا.
هل هذه الحاسبة مثل نموذج إقرار الهيئة؟
تغطي الأرقام التي تحدد ما تدفعه. أما النموذج الفعلي ففيه خانات أيضًا للمبيعات الصفرية والصادرات والواردات والمشتريات الخاضعة للاحتساب العكسي، فاستخدمها للتحقق قبل التقديم لا بديلًا عنه.